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信用證的含義、性質(zhì)和特點(diǎn)是什么？

零、前言和概述

信用證（Letter of Credit，簡(jiǎn)稱(chēng)L/C）、匯付（Remittance）和托收（Collection）是最常用的三大國(guó)際貿(mào)易支付方式。信用證支付方式在國(guó)際貿(mào)易支付中始終占據(jù)著舉足輕重的地位。

信用證單據(jù)是所有國(guó)際貿(mào)易單證中專(zhuān)業(yè)性最強(qiáng)、要求最嚴(yán)格、做起來(lái)難度最大的一種?？梢赃@樣說(shuō)，如果我們把信用證單據(jù)的制作知識(shí)掌握好了，托收和付匯的單據(jù)就會(huì)迎刃而解。

鑒于L/C信用證業(yè)務(wù)的理論性、專(zhuān)業(yè)性和可操作性都極強(qiáng)、要想真正掌握好這一門(mén)知識(shí)，還需要有一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程。加之以國(guó)際慣例為主題的有關(guān)信用證的理論知識(shí)內(nèi)客比較多、篇幅比較長(zhǎng)、難度比較大，所以本文只簡(jiǎn)略介紹一下信用證的定義、性質(zhì)和特點(diǎn)。具體的信用證條款、處理方法，以及注意事項(xiàng)等就不介紹了。

一、L/C信用證的定義

信用證（L/C）是開(kāi)證銀行（Issuing Bank）應(yīng)申請(qǐng)人（通常為進(jìn)口人Importer/Buyer）的請(qǐng)求，代表申請(qǐng)人向受益人（Beneficiary通常為出口人Exporter/Seller）開(kāi)立的一種不可撤銷(xiāo)的有條件的保證支付款項(xiàng)的書(shū)面承諾。

“不可撤銷(xiāo)”（Irrevocable）的意思是：

1）信用證一經(jīng)開(kāi)立，開(kāi)證行就要自始至終受到其信用證條款的約束。

2）在信用證的有效期限以?xún)?nèi)，不經(jīng)受益人和申請(qǐng)人的同意，開(kāi)證行不得隨意修改信用證條款，更無(wú)權(quán)私自撤銷(xiāo)信用證。

“有條件的保證支付款項(xiàng)的書(shū)面承諾”是指：

只要受益人不折不扣地滿(mǎn)足了信用證條款中所規(guī)定的各項(xiàng)要求——向銀行提交符合信用證規(guī)定的全套單據(jù)，開(kāi)證行就一定按規(guī)定向受益人支付信用證款項(xiàng)。

二、L/C信用證的性質(zhì)

信用證支付方式屬于銀行信用，開(kāi)證銀行對(duì)受益人承擔(dān)“第一性的付款責(zé)任”。關(guān)于這一點(diǎn)，我們應(yīng)該從以下兩個(gè)方面去理解：

1）在理論和法律上，開(kāi)證行首先承擔(dān)支付信用證款項(xiàng)的責(zé)任。受益人（賣(mài)方）直接去找開(kāi)證行收取款項(xiàng)，而不是去找買(mǎi)方（信用證的“申請(qǐng)人”）。

2）銀行（開(kāi)證行或指定銀行）支付款項(xiàng)只以“單據(jù)符合信用證的要求”為前提，而不以買(mǎi)方的意愿和能力為條件。也就是說(shuō)，從理論和法律上講，只要受益人（賣(mài)方）提交的信用證單據(jù)完全符合信用證和相關(guān)國(guó)際慣例的規(guī)定，即使此時(shí)買(mǎi)方不愿意支付款項(xiàng)，或者買(mǎi)方此時(shí)已經(jīng)破產(chǎn)倒閉了，銀行也要照樣攴付款項(xiàng)。

三、L/C信用證的特點(diǎn)

1）L/C信用證是獨(dú)立于買(mǎi)賣(mài)合同之外的自足文件

信用證依據(jù)買(mǎi)賣(mài)合同，但不受合同條款約束?？梢赃@樣認(rèn)為，信用證條款是最新的合同條款，如果信用證條款與合同條款不符——受益人（賣(mài)方）可以不接受這些條款，通知買(mǎi)方將其修改過(guò)來(lái)；如果賣(mài)方不對(duì)此提出異議，則表示默認(rèn)了這些新的合同條款，即原買(mǎi)賣(mài)合同條款就被修改為信用證條款了，賣(mài)方就只有按照這些條款去履行，才能獲得信用證款項(xiàng)。

2）L/C信用證業(yè)務(wù)是一種單據(jù)買(mǎi)賣(mài)

銀行只看單據(jù)表面是否與信用證條款完全一致，不管實(shí)際交貨的情況如何。關(guān)于這一點(diǎn)，大家可以參見(jiàn)“UCP600”第5條。具體可以通過(guò)以下三層含義去領(lǐng)會(huì)：

（1）如果受益人提交的單據(jù)單證一致、單單一致，沒(méi)有“不符點(diǎn)”，銀行就一定付款。

（2）如果單證不符，或者單單不符，銀行就有權(quán)拒付，或者在扣除一定金額的約定款項(xiàng)后，接受單據(jù)、支付貨款。

（3）銀行不考慮賣(mài)方實(shí)際交付貨物的情況如何。即使賣(mài)方實(shí)際交付的貨物并不符合信用證的規(guī)定，或者基至根本就沒(méi)有裝運(yùn)貨物（信用證單據(jù)上填寫(xiě)的內(nèi)容全部是偽造的），但只要這些單據(jù)在表面上（單據(jù)的填寫(xiě)內(nèi)容、簽署及背書(shū)）完全符合信用證和國(guó)際慣例的規(guī)定，銀行也照樣付款不誤。

雖然，國(guó)際商會(huì)針對(duì)屢屢發(fā)生的信用證詐騙案件已經(jīng)出臺(tái)了一個(gè)“欺詐例外原則”，就是當(dāng)開(kāi)證行發(fā)現(xiàn)受益人在履約中具有欺詐行為時(shí)，有權(quán)請(qǐng)求法院判決該銀行停止支付信用證款項(xiàng)。但該原則真正實(shí)施起來(lái)也具有不小的難度。一是跨國(guó)取證（收集、獲得受益人欺詐的證據(jù)）較難；二是時(shí)間跨度過(guò)大（等到欺詐敗露、法院判決下來(lái)時(shí)，支付的時(shí)限早已超過(guò)了，開(kāi)證行的拖延支付往往“賴(lài)”不到那么長(zhǎng)時(shí)間）。因此，“'欺詐例外原則”迄今還只是一個(gè)“動(dòng)議”和設(shè)想，它在短時(shí)間內(nèi)還是難以改變信用證“單據(jù)買(mǎi)賣(mài)”的現(xiàn)狀。

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